Наследство в Англии для иностранцев

Наша компания предоставляет экспертную помощь в понимании процесса получения наследства в Англии для иностранцев, внимательно анализируя каждый конкретный случай. Мы подходим к каждому вопросу с учётом всех нюансов, чтобы предложить нашим клиентам наиболее эффективные и качественные решения.

Если Вы являетесь иностранцем, проживающим на территории Великобритании, или владеете недвижимостью в этой стране, важно понять, как местное законодательство регулирует наследственные вопросы, и какие налоги могут возникнуть при передаче имущества. Наследство из Англии для иностранцев может быть связано с рядом юридических особенностей, которые важно учитывать при планировании наследования и уплате налогов.

Важно понять, будет ли Ваше имущество подчиняться наследственному праву Великобритании или законодательству Вашей родной страны. В некоторых случаях разумно составить завещание в Великобритании, чтобы обеспечить защиту своих активов, так как оно определяет, каким образом будет разделено наследство в Англии либо другом регионе Великобритании.

Наследственное право в Великобритании

Законодательство Великобритании в области наследования касается как граждан страны, так и иностранных граждан, а также распространяется на их имущество, находящееся по всему миру. Если Вы не являетесь резидентом, но владеете недвижимостью в Великобритании, то местные нормы наследования могут также касаться части Ваших активов.

Великобритания, наряду с Данией и Ирландией, выбрала не адаптировать своё законодательство к изменениям, введённым в рамках ЕС относительно наследования. Эти изменения предоставляют гражданам, проживающим в других странах ЕС, право выбирать, по какому законодательству им будет регулироваться распределение их имущества — по законам своей родной страны или страны проживания. Это означает, что британцы, живущие в других государствах ЕС, будут наследовать согласно законам Великобритании.

Законодательство о наследовании в Великобритании варьируется в зависимости от региона. В Англии и Уэльсе отсутствует концепция «обязательного наследства», что означает, что люди могут распоряжаться своей собственностью по своему усмотрению. В то время как в Шотландии супруги и дети имеют право на определенную долю имущества, даже если завещание не предусмотрено. В случае, если в семье есть только супруг или дети, они имеют право на 50% от чистой стоимости наследства. Если Вы хотите оформить наследство в Англии, Шотландии и Уэльсе, обращение к опытным юристам поможет Вам избежать ошибок и гарантировать правильность всех процедур.

Вступление в наследство в Великобритании

Прежде чем начать процесс наследования в Великобритании, необходимо определить состав наследства и выяснить размер долгов умершего. Получение прав на имущество возможно лишь после того, как будут погашены все его долговые обязательства. В Великобритании существует два способа передачи наследства: по завещанию или согласно закону.

Наследование по завещанию

Каждое дееспособное лицо имеет право распоряжаться своим имуществом и заранее назначать наследников. В завещании можно установить условия для получения активов, распределить доли, указать права на доходы от наследуемого имущества, а также назначить опекунов для несовершеннолетних детей.

Завещание обеспечивает распределение имущества в соответствии с желаниями его составителя. Опытный юрист может помочь минимизировать налог на наследство, который предстоит уплатить родственникам умершего. Для признания завещания действительным необходимо пройти судебную процедуру, известную как апробация. После успешного завершения этого процесса наследники получают свои доли имущества, как указано в завещании.

Наследование в Великобритании по закону

В Великобритании, если завещания нет, имущество наследуется по следующему порядку:

• Если пережил супруг или гражданский партнер, он получает все предметы личного пользования и обязательную сумму в 250,000 GBP. Оставшееся имущество делится поровну между детьми. Если стоимость наследства меньше этой суммы, всё имущество переходит к супругу. Такая же ситуация, если у пары нет детей.
• Если пережившего супруга нет, имущество делится между детьми.
• Если детей нет, право на наследство переходит к родителям умершего.
• В случае отсутствия родителей наследство передается следующим по очередности кровным родственникам.

Если завещания нет, наследники не могут сразу распоряжаться имуществом умершего. Все активы блокируются до тех пор, пока не будет официально подтверждено родство. Исполнитель завещания занимается оценкой имущества, подачей налоговой декларации, уплатой налога на наследство и погашением долгов покойного. Только после выполнения этих шагов наследство делится между наследниками.

Закон Великобритании о наследовании, что касается брака

Закон о наследовании в Великобритании, особенно в отношении супружеских пар, отличается от законодательства многих европейских стран. В отличие от многих мест, в Великобритании брак не автоматически приводит к совместной собственности. Если имущество не было специально передано в общую собственность супругов, оно остается частным. В Англии и Уэльсе также отсутствует система «обязательного наследства».

Что касается недвижимости, согласно британскому законодательству, она может быть передана через трастовые структуры. В таких случаях существует различие между юридическим владельцем, управляющим имуществом (доверительным лицом), и бенефициаром, который является получателем. Стоит отметить, что трасты не подлежат регистрации в земельном кадастре.

Процедура наследования

Процесс наследования имеет свои особенности в различных частях Великобритании, включая Англию и Уэльс, а также Шотландию и Северную Ирландию.

Завещание в Англии и Уэльсе

Чтобы разобраться, как получить наследство гражданина Англии, необходимо учитывать особенности британского законодательства и процесс вступления в права наследования. После смерти человека в Англии и Уэльсе необходимо подать заявление на получение гранта представительства (grant of representation), который даёт право управлять его имуществом. Это заявление можно подать как лично, так и через представителя. Важно следовать установленной процедуре при оформлении наследства, чтобы избежать ошибок.

Процесс получения наследства включает несколько ключевых этапов:

• Прежде всего, выясняется, оставил ли умерший завещание. Если завещания нет, родственники могут подать заявление на получение гранта представительства.
• Подаётся заявку на получение гранта представительства.
• При необходимости, оплачивается налог на наследство, если стоимость имущества превышает 325 000 фунтов стерлингов.
• Собираются все активы покойного, исключая долги (например, деньги от продажи имущества).
• Погашаются все долги.
• Распределяется имущество среди тех, кто имеет на него право (бенефициаров).

Грант представительства может быть также известен как «grant of probate», «letters of administration» или «letters of administration with a will».

Грант представительства не требуется в следующих случаях:

• если имущество передаётся супругу или пережившему партнёру, и оно находилось в совместном владении (например, общий банковский счёт).
• если в наследство не входят земельные участки или акции.

Также необходимо связаться с организациями, которые обслуживали активы покойного, такими как банк или страховая компания. Эти учреждения могут потребовать документ, подтверждающий смерть (свидетельство о смерти). Важно понимать, что каждое учреждение имеет свои требования, и в некоторых случаях они могут запросить «грант представительства» для продолжения процесса.

Как подать заявку на грант представительства (grant of representation)

Процесс подачи заявления можно осуществить лично или через уполномоченного представителя. Следуйте этим шагам:

• Заполните заявление на наследство. Вы можете сделать это самостоятельно или позвонить по номеру налоговой службы на наследство для консультации (0300 123 1072).
• Заполните налоговую форму для наследства, чтобы определить стоимость имущества, что также повлияет на сумму налога.
• Отправьте все документы в соответствующий орган, который занимается делами наследования. Не забудьте приложить следующие документы:
  • форму заявки на наследство (Probate application form);
  • налоговую форму на наследство (Inheritance Tax form);
  • официальную копию свидетельства о смерти;
  • оригинал завещания и три его копии;
  • подтверждение оплаты сборов в размере 105 фунтов стерлингов (если стоимость имущества менее £5000, комиссия не взимается).

После подачи документов в Службу наследственных дел, Вы получите присягу и инструкции по записи на приём. Вам нужно будет подписать присягу или подтвердить достоверность предоставленных данных. Разрешение на представительство должно быть выдано в течение десяти рабочих дней после того, как Вы примете присягу.

Если умерший оставил завещание

Если Вы стали исполнителем завещания, то имеете право подать заявку на получение представительства (grant of representation). В случае, если исполнитель не был назначен или не готов выполнить свои обязанности, нужно обратиться в Реестр наследственных дел. Вам предоставят все необходимые инструкции о дальнейших действиях.

Если умерший не оставил завещания

В подобных ситуациях заявление на получение права представительства может подать ближайший родственник, например, супруг или дети. Закон определяет, кто станет наследником, если завещания не существует.

Если у Вас с умершим был общий счет, то средства на нём автоматически переходят к Вам, и в таком случае разрешение на представительство не требуется.

Как действовать после выдачи разрешения на представительство (grant of representation)

Необходимо предоставить копию разрешения на представительство в организации, с которыми имел дело умерший, например, в банк. Если он получал пенсию, свяжитесь с соответствующим поставщиком услуг. Далее важно погасить все долговые обязательства и неоплаченные счета. После того как все долги и налоги будут урегулированы, можно распределить имущество согласно завещанию или в соответствии с законом.

Что делать, если Вы унаследовали недвижимость

Если Вы решите продать недвижимость, Вам потребуется уплатить налог на прирост капитала (Capital Gains Tax). В случае, если Вы решите оставить недвижимость, нужно будет зарегистрировать право собственности в реестре земель (Land Registry).

Если кто-то продолжает жить в этой недвижимости, важно согласовать, будет ли этот человек оставаться там или имущество будет продано. Эти моменты должны быть чётко указаны в завещании.

Еще одним вариантом является сдача недвижимости в аренду, что потребует уплаты налога на доход (Income Tax).

Принятие или отказ от наследства

Человек, назначенный для получения наследства, обязан в течение шести месяцев с момента получения уведомления о наследстве принять решение и обратиться к нотариусу. Закон предусматривает три возможных варианта действий в отношении наследства:

• полное принятие наследства;
• принятие наследства с составлением инвентаризации;
• полный отказ от наследства.

Принятие наследства в полном объёме

Когда наследник решает полностью принять наследство, он автоматически берёт на себя ответственность за все долги, связанные с этим наследством, без каких-либо ограничений. То есть, приобретая права на имущество умершего, он становится полным владельцем этого имущества и несёт ответственность за все задолженности, которые могут быть связаны с ним, если такие обязательства были оставлены покойным.

Важно помнить, что, если наследник не подаст заявление о принятии или отказе от наследства из Англии в течение шести месяцев с момента, когда он узнал о наследовании, это будет расцениваться как автоматическое принятие всего наследства без ограничений.

Принятие наследства с учётом описи

Если наследник решит принять наследство с инвентаризацией, его ответственность за долги ограничивается только стоимостью унаследованных активов, то есть суммой, указанной в инвентаризации.

Полезно учитывать:

• Получение наследства из Англии с составлением описи предполагает определённые затраты для наследников. В основном это расходы на оплату услуг судебного исполнителя, который занимается составлением описи, оценкой имущества и прав, включённых в наследство, а также расчётом задолженностей, связанных с наследством.
• Если в составе наследства есть заложенная недвижимость (например, ипотека), то ограничение ответственности через опись не распространяется на такие активы. В случае неоплаты долга, кредитор (банк) имеет право требовать погашения задолженности от всех совладельцев залогового имущества и инициировать процесс принудительного взыскания.

Отказ от наследства

Если известно заранее, что обязательства по долгам наследодателя превышают ценность наследуемого имущества, следует своевременно обратиться к нотариусу или в суд по наследственным делам с заявлением об отказе от наследства. В противном случае по истечении шести месяцев, наследство считается принятым полностью, и наследник автоматически принимает на себя полную ответственность за все долги, входящие в состав наследственных активов.

Важно помнить:

• Заявление о принятии либо отказе от наследства иностранцев в Англии должно быть подано нотариусу в течение шести месяцев с момента, когда наследник узнал о своём праве на имущество.
• Решение о принятии или отказе от наследства является окончательным и не может быть отозвано, изменить его впоследствии невозможно.
• Нельзя принять одну часть наследства и отказаться от другой — принятие осуществляется полностью.
• Если наследник отказывается от наследства, его место занимают его дети. Чтобы избежать долга, наследникам, включая несовершеннолетних детей, также придётся подать заявление об отказе. За несовершеннолетних это делают родители, как законные представители.
• Подать заявление о принятии или отказе следует в окружной суд, который охватывает район проживания или постоянного пребывания заявителя.

Налог на наследство

Налог на наследство составляет 40% от общей стоимости активов, оценённых на момент смерти наследодателя. Этот налог оплачивается из имущества покойного до того, как наследство будет распределено между наследниками.

Конечно, существуют и исключения из этого правила:

• Наследство, передаваемое супругу, освобождается от уплаты налога.
• Все остальные наследники обязаны выплатить налог в полном размере.
• Для определения налогооблагаемой базы из имущества покойного вычитается необлагаемый минимум, равный £325 000, а также дополнительно £100 000 — из стоимости основной жилой недвижимости. Если наследство переходит к супругу, его необлагаемая сумма суммируется с изначальной. Таким образом, если имущество передаётся детям от пары, совокупный лимит без налогообложения может достигать £850 000
• Дарения, превышающие сумму в £3000, сделанные умершим за последние семь лет, облагаются налогом по особым правилам:
  • Если смерть произошла в течение трёх лет после передачи подарка, он облагается по полной ставке налога (40%).
  • Если человек скончался спустя три — четыре года после дарения, ставка снижается до 32%; если прошло четыре — пять лет — до 24%, и далее налог уменьшается на 20% с каждым последующим годом.
  • Подарки, сделанные за семь и более лет до смерти, полностью освобождаются от налогообложения.

Для многих разговоры о наследстве могут быть неприятными и вызывать желание отложить эту тему в долгий ящик. Однако стоит задуматься об этом заранее, чтобы избавить родных и близких от лишних сложностей и бюрократических хлопот в тот момент, когда они и так находятся в трудном эмоциональном состоянии.

Ожидаемые изменения в налогообложении на наследство в Великобритании

С 6 апреля 2025 года (с учётом переходного периода) будет отменена система налогообложения денежных переводов, которую заменит новый режим налогообложения, основанный исключительно на принципе резидентства. Наибольшие изменения затронут тех лиц, которые числятся налоговыми резидентами Великобритании, но фактически не проживают там (RND).

Однако для большинства иностранных собственников британской недвижимости эти нововведения окажут минимальное воздействие, поскольку британские активы продолжат облагаться налогом на наследство, как и ранее.

Четырёхлетнее освобождение от уплаты налогов по новому режиму может даже повысить интерес иностранцев к краткосрочному проживанию в Великобритании с целью инвестиций. Оффшорные компании и трасты, которые владеют британской недвижимостью, стоит пересмотреть заранее, до вступления изменений в 2025 году. Все меры по минимизации последствий нового налога на наследство следует внедрить до окончания налогового периода 2024/25.

Процесс наследования из Англии может быть сложным, особенно если возникают вопросы о налогах, разделении имущества и соблюдении юридических формальностей. Если Вы хотите, чтобы Ваше имущество досталось нужным людям и не обременялось чрезмерными налогами, которые можно уменьшить, важно получить консультацию у профессионала. Специалисты нашей компании окажут помощь в вопросах планирования Вашего состояния, минимизации налоговых обязательств, составления завещания, подготовки необходимых документов и передачи прав на наследство тем, кто на это имеет право.

Частые вопросы

Что делать, если я совладелец имущества умершего?

Если имущество покойного было в совместном владении с Вами, то порядок наследования в Англии будет таким:

• Все средства на совместных банковских счетах автоматически переходят к оставшемуся владельцу, при этом не подлежат налогообложению.
• Если речь идёт о недвижимости, находящейся в равном совместном владении (beneficial joint tenants), право собственности на неё переходит к живому владельцу без налога.
• В случае долевого владения (tenants in common) доля умершего передается по наследству согласно его завещанию или установленным законом правилам.

Как быть, если завещания нет?

Если завещание отсутствует, применяется стандартный порядок наследования, который регулирует распределение всего имущества и активов покойного, не упомянутых в документе. (см. раздел «Процесс вступления в наследство в Великобритании»)