Наследство во Франции для иностранцев

Наша компания Lawyer in Europe поможет Вам получить наследство во Франции без лишних проблем и переживаний. Наши эксперты знают все тонкости наследственного законодательства Франции и алгоритмы снижения налога на наследство во Франции для иностранных наследников. Мы подходим к каждому делу индивидуально, учитывая все нюансы, чтобы предложить Вам профессиональные и качественные юридические решения.

Наследственное право Франции

Наследственное право Франции регулируется Гражданским кодексом. Согласно статье 720 этого документа, наследство открывается по адресу последнего проживания покойного.

Для того чтобы претендовать на наследство из Франции, необходимо соблюсти два ключевых условия:

• Наследник должен быть жив на момент открытия наследства или родиться жизнеспособным после этого момента.
• Наследник не должен быть лишён права на наследство из-за статуса «недостойного». Такой статус присваивается в случае, если наследник совершил противоправные действия против наследодателя и был за это осуждён как исполнитель или соучастник.

Эти правила создают правовую основу, которая защищает процесс передачи наследства во Франции для иностранцев и справедливо распределяет активы.

Система наследования во Франции включает понятие «наследственный резерв» (la réserve héréditaire) — это доля имущества, которая по закону должна быть передана ближайшим родственникам. Лишь часть имущества, называемая «свободной долей» (quotité disponible), может быть распределена наследодателем по его усмотрению. Такой подход обеспечивает баланс между личными желаниями наследодателя и защитой прав семьи.

Обязательная доля наследства во Франции рассчитывается следующим образом:

Количество детей	Резерв	Свободная доля
1	1/2 наследства	1/2 наследства
2	2/3 наследства	1/3 наследства
3 и более	3/4 наследства	1/4 наследства

Законный супруг покойного имеет право оформить наследство во Франции, независимо от того, есть ли другие наследники, будь то дети, родители или другие родственники. Однако размер его доли может изменяться в зависимости от нескольких факторов:

• наличие других наследников на момент смерти, особенно если речь идёт о детях;
• условия, в которых супруги договорились относительно своего имущества, будь то общая собственность или брачный контракт;
• наличие завещания или договоров дарения между супругами.

Если между супругами было заключено соглашение о раздельном проживании (séparation de corps) до смерти одного из них, переживший супруг сохраняет право на наследство, если только в соглашении не указано иное. Однако после официального развода (divorce), бывшие супруги больше не имеют прав на наследство друг друга, даже если ранее состояли в браке.

Согласно закону о наследстве во Франции, пары, состоящие в гражданском браке (pacte civil de solidarité) или в свободном союзе, не имеют прав на наследство друг друга. Закон рассматривает их как третьих лиц, не включая в очереди наследников, что означает отсутствие автоматических прав на имущество покойного, за исключением права на проживание в его жилье. Однако такие лица могут претендовать на часть наследства только в случае наличия завещания или договора дарения от умершего.

Завещания во Франции

Во Франции существует возможность передать своё имущество через завещание, но для этого нужно соблюдать ряд строгих правил. Наиболее популярными формами завещания во Франции являются голографическое (написанное вручную) и аутентичное (с нотариальным удостоверением). Кроме того, Франция является стороной Гаагской конвенции, которая регулирует правила составления завещаний с 5 октября 1961 года.

При наследовании по завещанию закон защищает права детей наследодателя на обязательную долю, включая даже внебрачных детей. Размер этой доли варьируется в зависимости от числа детей и может составлять от половины до трёх четвертей всего наследства.

Что касается очерёдности наследников, то согласно статье 374 Гражданского кодекса Франции, порядок распределения имущества следующий:

• Первая очередь — это дети и внуки, причём законодательство не делает различий между биологическими детьми, детьми, рождёнными в браке, усыновлёнными и детьми, родившимися от внебрачных связей.
• Вторая очередь — родители, а также братья и сёстры покойного, включая племянников и племянниц.
• Третья очередь — это родители родителей умершего, а также другие родственники по восходящей линии.
• Четвертая очередь — дяди, тёти, двоюродные братья и сестры.

Таким образом, французское законодательство обеспечивает защиту прав самых близких родственников, но устанавливает чёткую последовательность, в которой те или иные лица могут претендовать на наследство.

Как проверить наличие или отсутствие завещания?

Если завещание было оформлено во Франции, первым шагом будет обращение к нотариусу, который занимался делами покойного, или к любому другому нотариусу, чтобы проверить Центральный реестр завещаний. Например, в департаменте Буш-дю-Рон реестр находится в Венелле. Также полезно проверить документы покойного, чтобы удостовериться в наличии завещания.

Если завещание было составлено за пределами Франции, можно отправить запрос в ARERT (Ассоциацию Европейских Регистров Завещаний). Письма принимаются по адресу: Rue de la Montagne 30-34, 1000 Bruxelles, Belgium, а также можно обратиться по электронной почте: contact@arert.eu. Кроме того, важно также связаться с нотариусом покойного и проверить его личные документы.

Процесс получения наследства из Франции для иностранцев может быть сложным, но с помощью опытных юристов его можно значительно упростить и ускорить.

Составление завещания во Франции

Во Франции существует несколько типов завещаний, каждый из которых имеет свои особенности:

• рукописное завещание, написанное собственноручно;
• нотариальное завещание, оформленное в присутствии нотариуса;
• тайное завещание, при котором воля наследодателя остаётся скрытой от всех до момента раскрытия;
• международное завещание, которое действует на территории разных стран и соответствует международным стандартам.

Если завещание было составлено во Франции, то его применение регулируется положениями Гражданского кодекса, и для каждого типа завещания предусмотрена своя процедура. В зависимости от ситуации, завещание может быть исполнено в полном объёме или только частично. Важно помнить, что в рамках наследственного права во Франции, если у умершего есть дети или супруг, они имеют право на обязательную долю активов. Это означает, что наследодатель не может свободно распорядиться всем своим имуществом, так как часть из него должна быть передана близким родственникам.

Во Франции самыми популярными формами завещаний являются завещание, выражающее последнюю волю, и нотариально заверенное завещание. Если необходимо, чтобы часть завещания была оформлена в Польше, потребуется предоставить его копию польскому нотариусу для дальнейшего заверения.

Оформление рукописного завещания

Рукописное завещание признаётся законным, если оно написано вручную завещателем, содержит дату и подпись. Хотя завещатель может составить его самостоятельно, лучше всего обратиться к нотариусу. Это поможет убедиться в правильности составленного документа и избежать ошибок, которые могут повлиять на его юридическую силу.

Когда открывается наследство и завещание находится во Франции, оно должно быть передано французскому нотариусу согласно статье 1007 Гражданского кодекса. Это требование касается всех рукописных завещаний, независимо от языка, на котором они написаны. Если завещание составлено на польском языке, его необходимо перевести, желательно с помощью присяжного переводчика, чтобы избежать возможных недоразумений и неправильных интерпретаций.

После того как завещание оформлено, оно проходит несколько этапов:

• его передают на хранение нотариусу;
• завещание регистрируется в налоговых органах для учёта налогообложения;
• оно также отправляется в реестр Высокого суда по месту смерти покойного, согласно статье 1009 Гражданского кодекса;
• в зависимости от ситуации, основной наследник должен вступить в права на имущество на основании решения председателя французского суда, который рассматривает дело по месту открытия наследства;
• в конечном итоге, конкретные легатарии получают свои доли наследства от законных наследников или от общего наследника.

Составление завещания в форме нотариального акта

Завещание в форме нотариального акта оформляется нотариусом при присутствии либо другого нотариуса, либо двух свидетелей. Такая форма завещания считается более надёжной, чем рукописное, поскольку нотариус не только подтверждает его подлинность, но и гарантирует его сохранность. Процесс оформления проще: не требуется депонирование у нотариуса или подача в судебный реестр, достаточно лишь зарегистрировать завещание.

Исполнение тайного завещания

Тайное завещание — явление довольно редкое. Оно состоит из двух этапов. Сначала завещатель или его доверенное лицо готовит текст завещания. После этого завещатель подписывает его (если он не может подписать, этот факт фиксируется в документе). Затем документ передаётся нотариусу, который, получив его в запечатанном виде, составит официальный акт о его принятии в присутствии двух свидетелей.

Тайное завещание сочетает в себе несколько плюсов: оно даёт завещателю защиту, схожую с нотариальными завещаниями, сохраняет конфиденциальность, как у рукописных, и позволяет полную свободу в составлении. Однако главный минус заключается в том, что нотариус не может подтвердить юридическую силу такого завещания. После смерти завещателя тайное завещание должно пройти такие же процедуры, как и рукописное: его необходимо подать в судебный реестр, а также зарегистрировать, согласно требованиям Гражданского кодекса Франции.

Исполнение международного завещания

Международное завещание в соответствии с французским законодательством признаётся наравне с другими видами завещаний и имеет юридическую силу в странах, подписавших или которые в будущем присоединятся к Вашингтонской конвенции от 26.10.73 года.

Завещатель может написать документ самостоятельно, попросить кого-то составить его за него или записать его с помощью технических средств, выражая свои намерения на любом языке. После этого, в присутствии двух свидетелей и нотариуса (или представителя французской дипломатической службы, если завещание составлено французом за рубежом), он официально подтверждает, что документ является его завещанием. Также он заявляет, что ему известно содержание этого документа.

После этого завещатель ставит свою подпись на документе, если он ещё не был подписан. Далее документ подписывают нотариус и свидетели. Нотариус фиксирует дату составления и создаёт свидетельство, подтверждая, что все требования Вашингтонской конвенции выполнены. Стоит отметить, что сама конвенция не устанавливает обязательных норм для хранения международных завещаний.

Если международное завещание составлено во Франции, оно может быть зарегистрировано в Центральном реестре завещаний. Когда наступит момент смерти, французский нотариус будет обращаться с этим завещанием так же, как и с любым другим типом завещания — будь то рукописное или тайное. Он обеспечит его хранение и дальнейшее исполнение всех формальностей.

Ограничения свободы завещания — принудительное наследование во Франции

В соответствии с французскими законами, часть наследства (так называемый «наследственный резерв») не может быть передана в дар или завещана кому-либо, кроме детей наследодателя и, в некоторых случаях, его пережившего супруга. Сколько свободного имущества останется, которое можно передать по завещанию, зависит от количества детей, которые были у покойного. Например:

• если один ребёнок — ему достаётся половина наследства;
• если двое детей — треть;
• если трое или более детей — четверть.

Принятие наследства

Перед тем как получить наследство гражданина Франции, важно внимательно ознакомиться с местными юридическими требованиями и налоговыми правилами, чтобы избежать неожиданных последствий. Во Франции существует три возможных подхода к наследству, регулируемых статьёй 768 Гражданского кодекса:

• Полное принятие наследства (Acceptation pure et simple). Наследник принимает всё имущество, включая долги. При этом он обязуется покрыть задолженности покойного в полном объёме, даже если для этого потребуется воспользоваться своим собственным имуществом.
• Принятие наследства с ограничениями (Acceptation à concurrence de l‘actif net). В этом случае наследник принимает только те долги, которые не превышают стоимость наследуемого имущества. Если долг больше, его придётся оплачивать из собственных средств наследника.
• Отказ от наследства во Франции (Renonciation). Наследник может отказаться от всех активов. Однако, если он является прямым родственником (родители, дети, бабушки, дедушки), ему может быть предъявлено требование покрыть расходы на похороны покойного.

Вступление в наследство во Франции может быть оформлено явным образом или выражено косвенно через определённые действия. В первом случае наследник подаёт нотариусу официальное заявление, выполненное в простой письменной форме или заверенное нотариусом. Во втором случае его намерение принять наследство становится очевидным из его поведения, например, если он оплачивает страховые взносы за недвижимость покойного или получает арендные платежи за пользование этим имуществом.

Оформить заявление о принятии наследства с оговоркой о составлении описи можно либо в произвольной форме, либо через специальный бланк. Если наследственное дело началось до ноября 2017 года, такое заявление направляется в Суд большой инстанции (Tribunal de Grande Instance) по последнему месту жительства умершего. С проведением реформы законодательства, начиная с ноября 2017 года, наследники получили возможность подавать такое заявление напрямую нотариусу, что сделало процедуру более гибкой и удобной, сокращая необходимость обращения в судебные инстанции.

В соответствии с местным законодательством, срок вступления в наследство во Франции составляет четыре месяца с момента открытия наследственного дела. За этот промежуток времени наследник должен выразить своё решение — принять имущество или оформить отказ от наследства во Франции. Если по истечении этого периода наследник не подал заявление, право потребовать от него окончательного выбора получают:

• кредиторы наследодателя;
• другие лица, претендующие на наследство;
• представители государственных структур.

Если к наследнику поступает официальное требование от заинтересованных лиц, он обязан в течение двух месяцев определиться со своим решением — принять наследство или отказаться от него. В противном случае его автоматически считают принявшим наследство в полном объёме и без каких-либо условий.

Однако, если такое требование не поступало, у наследника остаётся десять лет на размышления. Если этот срок истекает без принятого решения, его считают отказавшимся от права на наследство окончательно.

Во Франции подтверждение наследственных прав осуществляется на основании свидетельства о праве на наследство либо нотариального акта.

Свидетельство может быть выдано, если наследство не превышает 5000 евро, умерший не оставил завещания, отсутствует брачный договор между супругами, наследники согласны с распределением долей, а также в составе наследства нет недвижимого имущества. Такой документ оформляется в мэрии — по месту жительства наследника, месту смерти наследодателя или его последнего адреса проживания.

Налог на наследство

Во Франции налог на наследственное имущество, известный как droits de succession, рассчитывается по прогрессивной шкале: чем больше сумма активов, подлежащего налогообложению, тем выше ставка налога.

С начала 2019 года при получении наследства во Франции от родителей к детям, применяется следующая система расчёта ставок:

Стоимость имущества	Применяемая ставка
До 8 072 €	5%
От 8 072 до 12 10910%	10%
От 12 109 до 15 932 €	15%
От 15 932 до 552 324 €	20%
От 552 324 до 902 838 €	30%
От 902 838 до 1 805 677 €	40%
Свыше 1 805 677 €	45%

Полномочия консульских должностных лиц в сфере наследования

Роль консульских представителей в вопросах наследства регулируется статьёй 35 Консульской конвенции, подписанной 8 декабря 1966 года между Советским Союзом и Францией. Эта конвенция по-прежнему актуальна в отношениях между некоторыми странами постсоветского пространства и Францией, определяя, какие полномочия консульские сотрудники могут использовать при передаче наследства иностранцев во Франции.

• Согласно первой части указанной статьи, власти страны пребывания обязаны сообщить консульству о смерти гражданина, а также о начале процедуры наследования, если наследником является гражданин того государства, который не проживает в стране, где открылось наследство, и не имеет там представителя.
• В соответствии со второй частью статьи, консульский представитель имеет право обратиться к властям страны пребывания с просьбой принять необходимые меры для защиты и управления наследственным имуществом гражданина своей страны, если оно находится на территории этой страны. Также он может уведомить гражданина о принятых мерах и, при необходимости, лично или через своего представителя помочь в их реализации.
• Третья часть данного законодательства устанавливает, что движимое имущество, относящееся к наследству, а также средства, полученные от продажи имущества (как движимого, так и недвижимого), могут быть переданы наследнику, который является гражданином представляемого государства, проживает за пределами страны пребывания и не назначил представителя. Передача осуществляется через консульские учреждения.

Как оптимизировать налог на наследство во Франции

Во Франции, как и в большинстве других стран, существует налог на наследство (l’impôt sur les successions), который обязаны уплачивать даже те, кто не является резидентом. Этот налог может быть достаточно значительным и составлять десятки тысяч евро. Вопрос оптимизации налогообложения становится особенно актуальным для тех, кто приобретает имущество на сумму свыше 500 тысяч евро. В то время как для недвижимости с более низкой стоимостью налог на наследство будет существенно ниже.

Во Франции налог на наследство могут не платить лишь определённые члены семьи. Для всех остальных вариантов обхода налога не предусмотрено, за исключением, разве что, отказа от наследуемого имущества. Тем не менее существует ряд законных способов минимизировать этот налог, чтобы сделать передачу наследства более выгодной для наследников.

• Использовать силу семейных связей

Налог на наследственные активы не взимается в случае передачи наследства после смерти мужа во Франции, а также если оно переходит к партнёру по гражданскому договору солидарности (PACS). Однако для всех остальных наследников налог варьируется от 5 до 60%, в зависимости от стоимости наследства и уровня родства с покойным. В то же время, братья и сестры, которые проживали с умершим в течение последних пяти лет, не состояли в браке и были старше 50 лет или признаны нетрудоспособными из-за болезни, также освобождаются от уплаты налога.

Определённые группы наследников могут рассчитывать на снижение налога:

Категория наследников	Сумма, освобождённая от налогообложения
Супруг или супруга умершего	Полностью освобождены от налога на наследство
Партнёр по гражданскому браку (PACS)	Полностью освобождены от налога на наследство
Дети, родители, бабушки, дедушки, прабабушки и прадедушки	100 000 евро
Внуки и правнуки	1 594 евро
Братья и сёстры	15 932 евро
Племянники	7 967 евро
Инвалид, не состоящий в родственных отношениях с покойным	159 325 евро (если инвалид — родственник, сумма вычета увеличивается до 259 325 евро)
Прочие лица	1 594 евро

Это означает, что когда родители передают своё имущество детям, то сумма до 100 тыс. евро будет освобождена от налогообложения, и налог на наследство не взимается с этой части стоимости.

• Оказаться в исключительных ситуациях

Есть категории людей, которые могут избежать уплаты налога на наследство, если они попадают в особые обстоятельства. Например, те, кто потерял близких в результате войн или террористических актов, или служащие, такие как военные, пожарные, полицейские и таможенники, погибшие при выполнении своих обязанностей, могут рассчитывать на освобождение от налога. Также налог не будет взиматься, если наследуется недвижимость, признанная историческим памятником, а сельскохозяйственные земли и лесные угодья подлежат лишь частичному налогообложению.

• Деление прав на имущество

Ещё с эпохи Наполеона Гражданский кодекс Франции вводит концепцию разделения прав собственности на два типа:

• Право на использование имущества, которое включает в себя возможность получения дохода от него (так называемый узуфрукт), и может быть как пожизненным, так и ограниченным по времени.
• Право распоряжаться собственностью, которое также называется «голым правом» или «номинальной собственностью», при этом владелец не имеет права на доход от имущества, но может распоряжаться им. Такой подход позволяет существенно уменьшить налог на наследство — до 40-50%, так как налог берётся лишь с доли «голого» права собственности.

К примеру, если отец передаёт своему наследнику недвижимость, оставив за собой право только на «голое» право собственности (без права на доход от имущества), стоимостью 260 тыс. евро в возрасте 59 лет, налог составит 4 194 евро. Однако если этот процесс отложить до 62 лет, налог уже вырастет до 9 394 евро. Чем раньше родители принимают решение о разделении прав на имущество, тем меньше сумма, которую потом придётся уплатить детям. После смерти родителя наследник автоматически получает право на пользование (узуфрукт), восстанавливая полное право собственности, при этом не неся дополнительных налоговых расходов.

Механизм дарения «голого» права собственности (donation de nue-propriété) стал популярным способом передачи имущества от родителей детям, особенно для оптимизации налогообложения. Такой подход помогает значительно снизить налоговую нагрузку. Когда передаётся только номинальное право владения, налог на дарение зависит не только от стоимости объекта, но и от возраста владельца. При расчёте налога на наследство во Франции для резидентов и нерезидентов используется специальная шкала (ст. 669 Налогового кодекса Франции), которая предполагает, что с возрастом владельца уменьшается предполагаемая продолжительность его жизни, что снижает стоимость узуфрукта. В результате чем старше получатель, тем выше сумма налога на номинальное право собственности, но при этом стоимость самого права на пользование значительно снижается.

Возраст пользовладельца	Стоимость узуфрукта (%)
Меньше 21	90 %
Меньше 31	80 %
Меньше 41	70 %
Меньше 51	60 %
Меньше 61	50%
Меньше 71	40%
Меньше 81	30%
Меньше 91	20%
Больше 91	10%

• Создание SCI (Гражданской компании по операциям с недвижимостью) и оформление недвижимости на эту компанию с использованием кредита

Это — эффективная стратегия для значительного сокращения налога на наследство и дарение. Процесс включает несколько этапов: сначала необходимо зарегистрировать SCI, затем приобрести недвижимость через эту компанию с использованием кредита, после чего «расчленить» собственность и передать её наследнику. Когда происходит дарение, сумма оставшейся задолженности по кредиту вычитается из стоимости долей в SCI, что снижает налогооблагаемую базу.

Пример: если отец в возрасте 59 лет передаёт в дар недвижимость через SCI, при оставшейся задолженности по кредиту в 50 тыс. евро, а доли без права пользования оцениваются в 105 тыс. евро (50% от 210 тыс. евро общей стоимости), налог на такую операцию составит всего 250 евро. Это позволяет существенно минимизировать налоговые обязательства и эффективно передать имущество наследнику.

Использование SCI для покупки недвижимости — это популярный и эффективный способ уменьшить налоговые обязательства при получении наследства из Франции. Гражданскую компанию можно учредить всего двумя людьми, а максимальное количество участников не имеет ограничений. Этот механизм позволяет значительно снизить налоговую сумму, что делает его привлекательным для многих.

• Застраховать жизнь

Страхование жизни (assurance-vie) представляет собой отличный способ передачи имущества без налога на сумму до 152,5 тыс. евро, независимо от того, насколько близки отношения между застрахованным и получателем. Этот подход работает при условии, что взносы по страховке были сделаны до 70 лет. В случае, если сумма, передаваемая бенефициару, превышает 902 838 евро (с учётом скидки), налог на наследство составит 25%. Если сумма меньше, то налог будет на уровне 20%.

• Дарить имущество с интервалом в 15 лет

Каждые 15 лет у родителей появляется шанс передать своим детям значительную сумму без налогообложения. Эта возможность позволяет им освободить от налогов до 100 тысяч евро за каждое дарение, а если оба родителя передают активы, эта сумма удваивается. В случае, если имущество переходит к двум детям, налоговые льготы увеличиваются ещё больше, что даёт возможность передавать до 400 000 евро без дополнительных затрат.

Наши юристы и консультанты обладают глубокими знаниями местного законодательства и многолетним опытом в решении вопросов наследования из Франции. Мы готовы предложить Вам всестороннюю помощь и взять на себя все аспекты, связанные с правами и обязанностями наследников, обеспечивая Вам спокойствие и уверенность на протяжении всего процесса. Наша команда быстро решит любые вопросы, связанные с наследством во Франции для нерезидентов, и предоставит Вам надёжное юридическое сопровождение на каждом этапе процесса.